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小規(guī)模、小微、個體戶優(yōu)惠政策大合集
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發(fā)布時間:2021/11/16 18:46:54 來源:太原ERP軟件 瀏覽次數(shù):2120 |
1.小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策 :
增值稅納稅人可分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人,分別按照不同稅率繳納增值稅。其中,大多數(shù)小微企業(yè)和個體工商戶可納入小規(guī)模納稅人范圍。因此,國家對小規(guī)模納稅人的增值稅優(yōu)惠政策,也相當于扶持小微企業(yè)和個體工商戶了。
#你是小規(guī)模納稅人嗎?#
太原ERP軟件提示:是否小規(guī)模納稅人,看你的年應征增值稅銷售額是多少。如果年應征增值稅銷售額不超過500萬元,即為小規(guī)模納稅人;如果超過,即為一般納稅人。
對小規(guī)模納稅人增值稅,國家的優(yōu)惠政策,一是“免征”,二是“減征”。國家稅務總局公告2021年第5號
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元,下同)的,免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過15萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入,可在對應的租賃期內平均分攤,分攤后的月租金收入未超過15萬元的,免征增值稅。
財政部 稅務總局公告2020年第13號財政部 稅務總局公告2021年第7號增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。
這樣只看政策,字這么多有點費眼睛。別著急,我給你做好了表格——
適用情況
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優(yōu)惠后稅率
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實行時間
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銷售額≤15萬元/月或≤45萬元/季
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免征
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2021年4月1日至2022年12月31日
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小規(guī)模納稅人
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1%
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2021年4月1日至2021年12月31日
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2.小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策
事實上,企業(yè)所得稅、增值稅和個人所得稅,已經是稅收的大頭。除這三者之外的其它稅種,稅收不高。不過,蚊子腿再小也是肉呀!看看其它稅費有啥優(yōu)惠政策~
財稅〔2019〕13號:由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據本地區(qū)實際情況,以及宏觀調控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
稅費
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優(yōu)惠后稅率
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實行時間
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城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加
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6%
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2019年1月1日至2021年12月31日
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資源稅
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在原有稅率基礎上減征50%
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房產稅
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城鎮(zhèn)土地使用稅
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印花稅
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耕地占用稅
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注意:財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知財稅[2016]12號:將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務人。
3.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策公司作為納稅人,需要繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅率按照不同的企業(yè)類型或規(guī)模、年利潤,適用不同稅率。今天,主要來談小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅。
# 你的公司屬于小型微利企業(yè)嗎?#
同時符合這三個條件的,即可認定為小微企業(yè):年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元。
國家稅務總局公告2021年第8號:對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
財稅〔2019〕13號:對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
年利潤
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優(yōu)惠后稅率
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實行時間
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≤100萬元的部分
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2.5%
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2021年1月1日至2022年12月31日
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100萬元<年利潤≤300萬元的部分
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10%
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2019年1月1日至2021年12月31日
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對于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率,你可能會有這樣的疑問——
Q1:不超過100萬元的部分,2.5%的稅率是如何得出的?A1:依據2021年第8號公告,12.5%×20%=2.5%。Q2:年利潤超過100萬但沒超過300萬,稅費如何計算?A2:未超過100萬的部分按2.5%稅率計算,超過100萬的部分按10%稅率計算,類似于個人所得稅的累進稅率計算方法。
4.個體工商戶優(yōu)惠政策
個體工商戶、合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè),由于不是法人企業(yè),因此不必繳納企業(yè)所得稅,也就談不上減免企業(yè)所得稅啦!但是,國家減免了個體工商戶的個人所得稅!
國家稅務總局公告2021年第8號
對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上,再減半征收個人所得稅。
注意:這里只減半征收不超過100萬元的部分,超過100萬的話,用原本應納稅額減去減免的稅額即可。
個人所得稅稅率(經營所得適用)
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年應納稅所得額
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優(yōu)惠前稅率
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速算扣除數(shù)
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不超過30000元的
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5%
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0
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超過30000元至90000元的部分
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10%
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1500
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超過90000元至300000元部分
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20%
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10500
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超過300000元至500000元部分
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30%
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40500
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超過500000元部分
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35%
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65500
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上述表格為原本應納稅所得額以及適用的稅率。舉個例子:個體戶張三全年應納稅所得額為120萬,假如沒有其它減免政策的話,那么減免稅額的計算方式為:(100*35%-6.55)*(1-50%)=14.225萬元;優(yōu)惠后的應納稅額計算方式為:(120*35%-6.55)-14.225=21.225萬元。
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